Как списать товар в расходы

В этой статье мы подробно разберем все нюансы списания товара, от оформления актов до учета в бухгалтерии. Вы узнаете, какие бывают методы списания, как правильно оформить документы и как учесть списание в налоговом учете.

Списание товара — это процесс исключения из учета товаров, которые больше не могут быть использованы в хозяйственной деятельности.

Причины списания могут быть разными:

• Испорченный товар: товар, который был поврежден в процессе хранения, транспортировки или производства.
• Бракованный товар: товар, который не соответствует установленным стандартам качества.
• Устаревший товар: товар, который потерял актуальность и спрос на рынке.
• Товар с истекшим сроком годности: товар, который больше нельзя употреблять или использовать.
• Похищенный товар: товар, который был украден.

Списание товара — это обязательная процедура для всех предпринимателей, которая позволяет:

• Свести к минимуму потери от неликвидных товаров.
• Обеспечить точный учет остатков товаров на складе.
• Предотвратить возникновение ошибок в бухгалтерском учете.

1. Как правильно списывать товар
2. Методы списания товара
3. Списание материалов на расходы
4. Как списать украденный товар
5. Что означает списать на расходы
6. Как правильно учесть списание товара в налоговом учете
7. Советы по списанию товара
8. Выводы
9. Часто задаваемые вопросы

Как правильно списывать товар

Списание товара — это не просто выброс неликвида, а четкая процедура, требующая документального оформления.

Для оформления списания товара необходимо заполнить акт:

• ТОРГ-15: используется для списания товара, который после уценки можно продать.
• ТОРГ-16: используется для списания товара, который пришел в негодность или истек срок годности.

В акте списания указывается:

• Дата поступления и списания товаров.
• Номер и дата товарной накладной, на основании которой ТМЦ поступили в компанию.
• Причина списания и ее код.
• Наименования ТМЦ и их стоимость.
• Сумма списания.
• Состав комиссии с указанием должностей и ФИО.

Важно! Не путайте списание товара с реализацией по нулевой цене! При списании товара его стоимость списывается на расходы, а при реализации по нулевой цене — на выручку.

Методы списания товара

Существует три основных метода списания товара:

1. По стоимости каждой единицы товара: каждая единица товара списывается по своей индивидуальной стоимости.
2. По средней себестоимости: стоимость товара определяется как среднее значение стоимости всех единиц товара на складе.
3. По методу FIFO (англ. «first in, first out» — «первый пришел, первый ушел»): списание производится в порядке поступления товара на склад, то есть первым списывается товар, который был получен первым.

Выбор метода списания зависит от специфики деятельности предприятия и его учетной политики.

Списание материалов на расходы

Списание материалов в бухгалтерском учете также допустимо тремя методами:

1. По средней себестоимости: определяется средняя стоимость всех материалов на складе.
2. Методом ФИФО: списание происходит в порядке поступления материалов на склад.
3. По себестоимости единицы запасов: каждая единица материала списывается по своей индивидуальной стоимости.

Основанием для списания материалов служит первичный документ или комплект первичной учетной документации, оформляемый с учетом отраслевой специфики.

Как списать украденный товар

Списание украденного товара — это сложный процесс, требующий проведения инвентаризации и получения письменных объяснений от материально-ответственных лиц.

Порядок действий:

1. Проведение инвентаризации.
2. Получение письменных объяснений от материально-ответственных лиц по факту недостачи.
3. Издание приказа об отражении в бухгалтерском учете недостачи и источниках ее погашения.

Важно! Списание украденного товара может быть признано налоговым органом необоснованным, если не будет предоставлено достаточных доказательств кражи.

Что означает списать на расходы

Списание на расходы — это процесс уменьшения стоимости активов предприятия, которые больше не приносят прибыль.

Примеры списания на расходы:

• Списание основных средств: уменьшение стоимости основных средств (зданий, машин, оборудования) из-за их износа или устаревания.
• Списание материалов: уменьшение стоимости материалов, которые были использованы в производстве или реализации товаров.
• Списание нематериальных активов: уменьшение стоимости нематериальных активов (патентов, лицензий, программного обеспечения) из-за их морального износа или истечения срока действия.

Списание на расходы отражается в бухгалтерском учете и влияет на величину налогооблагаемой прибыли.

Как правильно учесть списание товара в налоговом учете

Списание товара может быть учтено в налоговом учете в зависимости от причины списания.

Например:

• Списание испорченного товара: может быть учтено в расходах, если испорченный товар был приобретен для перепродажи.
• Списание товара с истекшим сроком годности: может быть учтено в расходах, если товар был приобретен для перепродажи.
• Списание товара, который был раздается бесплатно покупателям в виде пробников, подарков: не может быть учтено в расходах.

Важно! Для того, чтобы списание товара было учтено в налоговом учете, необходимо предоставить налоговым органам документальное подтверждение причин списания.

Советы по списанию товара

Чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, следуйте этим советам:

• Оформляйте все документы по списанию товара в строгом соответствии с законодательством.
• Ведите точный учет всех товаров на складе.
• Проводите инвентаризацию не реже, чем раз в год.
• Храните все документы, подтверждающие причины списания товара.
• Консультируйтесь с бухгалтером по всем вопросам, связанным со списанием товара.

Выводы

Списание товара — это обязательная процедура для всех предпринимателей. Правильное оформление документов и учет списания в бухгалтерском и налоговом учете позволят избежать проблем с налоговой инспекцией и минимизировать потери от неликвидных товаров.

Часто задаваемые вопросы

Что делать, если товар был испорчен в результате форс-мажорных обстоятельств?

В таком случае необходимо предоставить документальное подтверждение форс-мажорных обстоятельств.

Как списать товар, который был получен в качестве подарка?

Товар, который был получен в качестве подарка, не может быть учтен в расходах.

Можно ли списать товар, который был продан по заниженной цене?

Списание товара, который был продан по заниженной цене, возможно, если цена продажи была ниже себестоимости товара.

Как списать товар, который был утрачен в результате пожара?

В таком случае необходимо предоставить документальное подтверждение пожара.

Можно ли списать товар, который был использован для личных нужд?

Товар, который был использован для личных нужд, не может быть учтен в расходах.