Кто платит налоги по договору доверительного управления
Доверительное управление имуществом — это сложный механизм, где одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) свои активы, а управляющий берет на себя ответственность за их эффективное управление. 💼
При этом важно понимать, кто и какие налоги платит при заключении такого договора. 🧮
Кто платит НДФЛ по договору доверительного управления?- Ответ: Доверительный управляющий. 🧑💼
- Ответ: Доверительный управляющий. 🏢
- Ответ: Доверительный управляющий. 🧾
- Ответ: Заказчик услуг. 🤝
- Ответ: Учредитель управления. 💰
- Ответ: Заказчик услуг. 🤝
- Полезные советы
- Выводы
- FAQ
Ответ: Доверительный управляющий. 🧑💼
Доверительный управляющий, будь то физическое лицо (например, индивидуальный предприниматель) или юридическое лицо, несет ответственность за исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного от управления имуществом. 💸
Важно! Учредитель управления не платит НДФЛ с дохода от управления, так как он не получает доход непосредственно от управления имуществом, а только от финансового результата (разницы между доходами и расходами) от использования имущества.
Например:Доверительный управляющий, являющийся индивидуальным предпринимателем, получил доход от управления недвижимостью, принадлежащей учредителю управления. Он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с этого дохода, отразив его в налоговой декларации по итогам налогового периода (календарного года). 🗓️
Кто платит налог на прибыль при доверительном управлении?Ответ: Доверительный управляющий. 🏢
Доверительный управляющий, являющийся юридическим лицом, обязан платить налог на прибыль с дохода, полученного от управления имуществом.
Важно! Учредитель управления не платит налог на прибыль, так как он не получает доход непосредственно от управления имуществом, а только от финансового результата (разницы между доходами и расходами) от использования имущества.
Например:Доверительный управляющий, являющийся ООО, получил доход от управления акциями, принадлежащими учредителю управления. Он обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог на прибыль с этого дохода, отразив его в налоговой декларации по итогам налогового периода (календарного года). 🗓️
Кто платит НДС при доверительном управлении?Ответ: Доверительный управляющий. 🧾
Доверительный управляющий обязан платить НДС при реализации услуг в рамках договора доверительного управления.
Важно! Применение УСН сторонами такого договора не влияет на порядок налогообложения НДС.
Например:Доверительный управляющий, являющийся индивидуальным предпринимателем, оказывает услуги по управлению недвижимостью, принадлежащей учредителю управления. Он обязан платить НДС с дохода от оказания этих услуг, так как операции доверительного управляющего признаются объектом налогообложения НДС в соответствии с законодательством (ст. 146 НК РФ).
Кто платит налоги по договору услуг?Ответ: Заказчик услуг. 🤝
Организация (заказчик), заключившая договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы вознаграждения (дохода), выплаченной исполнителю.
Важно! В этом случае заказчик услуг выступает в роли налогового агента.
Например:Организация заключила договор с физическим лицом на оказание консультационных услуг. Организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с вознаграждения, выплаченного физическому лицу.
Можно ли применять УСН при заключении договора доверительного управления?Ответ: Нет, для участников договора доверительного управления применение УСН с объектом «доходы» запрещено. 🚫
Важно! Участники договора доверительного управления могут применять УСН с объектом «доходы минус расходы», если это разрешено законодательством.
Например:Доверительный управляющий, являющийся индивидуальным предпринимателем, может применять УСН с объектом «доходы минус расходы», если это разрешено законодательством, но не может применять УСН с объектом «доходы».
Кто получает доход по договору доверительного управления?Ответ: Учредитель управления. 💰
Учредитель управления получает доход в виде финансового результата (разницы между доходами и расходами) от использования переданного имущества, управление которым осуществлял доверительный управляющий.
Важно! Доход учредителя управления не зависит от того, насколько успешно управлял имуществом доверительный управляющий.
Например:Доверительный управляющий, являющийся ООО, управлял недвижимостью, принадлежащей учредителю управления. Учредитель управления получит доход от использования этой недвижимости, даже если доверительный управляющий не смог получить прибыль от ее управления.
Кто платит налоги по договорам ГПХ?Ответ: Заказчик услуг. 🤝
Компания, заключившая договор ГПХ с физическим лицом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с вознаграждения, выплаченного исполнителю.
Важно! В этом случае компания выступает в роли налогового агента.
Например:Компания заключила договор ГПХ с физическим лицом на выполнение ремонтных работ. Компания обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с вознаграждения, выплаченного физическому лицу.
Как работает договор доверительного управления?Договор доверительного управления имуществом — это соглашение, по которому одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица.
Важно! Доверительный управляющий не имеет права распоряжаться имуществом в своих интересах.
Например:Учредитель управления передает доверительному управляющему акции компании. Доверительный управляющий обязан управлять этими акциями в интересах учредителя управления, например, продать их по выгодной цене, получить дивиденды или инвестировать в другие ценные бумаги.
Полезные советы
- Внимательно изучите договор доверительного управления. 📑
- Определите, кто будет платить налоги. 💰
- Проконсультируйтесь с налоговым консультантом. 👨💼
- Соблюдайте все требования законодательства. ⚖️
Выводы
Договор доверительного управления — это сложный инструмент, который требует внимательного изучения и соблюдения всех требований законодательства.
Важно! Необходимо четко понимать, кто и какие налоги платит при заключении такого договора, чтобы избежать неприятных сюрпризов в будущем.
FAQ
- Что делать, если доверительный управляющий не платит налоги?
- Как проверить, правильно ли исчислены и уплачены налоги?
- Можно ли расторгнуть договор доверительного управления?
- Какие риски связаны с договором доверительного управления?
- Где можно получить консультацию по вопросам доверительного управления?